Модуль формирования отчетности по МСФО для 1С: Бухгалтерия 8

11.01.2016

Описание модуля «Infosuite: Международный учёт» для «1С: Бухгалтерия предприятия КОРП» редакций 2.0 и 3.0

1.    Сокращения и определения


IFRS – International Financial Reporting Standards
US GAAP – Generally Accepted Accounting Principles (United States)
БУ – Бухгалтерский учёт
МПЗ – Материально-производственные запасы
МСФО – Международные Стандарты Финансовой Отчётности
НЗП – Незавершённое производство
НСИ – Нормативно-справочная информация
ОС – Основные средства
ПБУ – Положения по бухгалтерскому учёту
РБП – Расходы будущих периодов
РСБУ – Российские Стандарты Бухгалтерского Учёта

2.    Для каких конфигураций предназначен модуль

  •   1С: Бухгалтерия предприятия КОРП» редакций 2.0 и 3.0


3.    Основные принципы учёта по МСФО, реализованные в модуле

       3.1.    Назначение модуля
Модуль «Infosuite: Международный учёт» предназначен для ведения финансового учёта и подготовки финансовой отчётности, как индивидуальной, так и консолидированной в соответствии с МСФО(IFRS). Кроме того, модуль подходит для учёта в соответствии со стандартами US GAAP.
Основные особенности и возможности модуля:

  • учёт на отдельном плане счетов, который соответствует стандартам МСФО(GAAP) и может легко настраиваться пользователем;
  • трансляция (перенос) бухгалтерских проводок по правилам, которые гибко настраиваются в пользовательском режиме;
  • параллельное ведение учёта по российским и международным стандартам на тех участках, где этого требуют различия между российскими положениями и международными требованиями;
  • внесение корректирующих записей в "ручном" режиме;
  • регламентные операции по МСФО(GAAP).
                                                              р1.jpg 
                                                                 Рис. 1. Способы формирования данных для учёта по МСФО (GAAP).

       3.2.    Этапы отражения операций по МСФО (GAAP):

Этап 1. После выверки данных бухгалтерского учёта за месяц производится трансляция проводок в МСФО специализированным документом модуля по установленным правилам.
Этап 2. По тем операциям, по которым есть различия в учете (например, учет основных средств), пользователями вносятся документы по участкам параллельного учета. Для отдельных документов предусмотрена возможность автоматизированного заполнения некоторых реквизитов данными РСБУ
Этап 3. Ручные корректировки и отражение операций, которые не транслируются из системы бухгалтерского учета (для которых нецелесообразна реализация специального функционала), проведение регламентных операций и формирование отчётности по МСФ

       3.3.    Учетные блоки

                3.3.1.    Производство услуг
Модуль позволяет формировать в бухгалтерском учёте и раскрывать в бухгалтерской отчётности информацию о доходах, расходах и финансовых результатах организации в соответствии с ПБУ "Учёт договоров строительного подряда" (ПБУ 2/2008), а также вести учёт результатов подрядных работ по МСФО, в т.ч.:
  • отражать фактическую выработку;
  • переносить затраты между видами работ;
  • инвентаризировать незавершенное производство.

                3.3.2.    Основные средства
Учёт объектов основных средств по МСФО ведётся методом параллельного учёта с российским бухгалтерским учетом. По хозяйственным операциям, имеющим различный порядок отражения по международным стандартам и российским положениям, в учёте МСФО отражаются соответствующие реклассификационные корректировки.
Основные принципы  учёта ОС по МСФО:    

  • объекты незавершённого строительства и авансы, выданные на покупку объектов основных средств, учитываются обособленно;
  • первоначальная стоимость объектов ОС признаётся равной первоначальной стоимости объектов ОС, сформированной в БУ, при необходимости первоначальная стоимость корректируется в МСФО;
  • срок полезного использования определяется в каждом случае отдельно и зависит от укрупнённой группы, к которой относится объект;
  • амортизация по всем объектам начисляется линейным методом, начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором объект основного средства принят к учёту;
  • по объектам, переведённым на консервацию, продолжает начисляться амортизация;
  • ликвидационная стоимость по объектам основных средств не определяется.
  • Документы, предназначенные для регистрации в целях МСФО хозяйственных операций по учёту основных средств, можно классифицировать как:
    • документы, регистрирующие данные в учёте МСФО на основании ведения параллельного учёта с РСБУ;
    • документы, предназначенные для отражения реклассификационных корректировок.

Таблица 1. Отражение операций в модуле.

Операции

Наименование документа в модуле

Формирование учётных данных в МСФО с применением метода параллельного ведения учёта с РСБУ

  • Подготовка к передаче ОС Международный
  • Передача ОС Международный(Авизо, Продажа)
  • Списание ОС Международный
  • Обесценение активов
  • Восстановление активов

Отражение в учёте МСФО реклассификационных корректировок

  •  Реклассификация внеоборотных активов


После регистрации в учёте МСФО всех операций по ОС за месяц, производится начисление амортизации по объектам основных средств с помощью документа «Регламентная операция Международный».

Модуль позволяет учитывать ОС комплектами, в т.ч. в отчёте «Ведомость ОС МСФО» можно отслеживать стоимостные показатели комплектов в целом с одновременной детализацией до каждого ОС из состава комплекта:


                                                             р3.jpg 
                                                                                                    Рис. 2. Ведомость ОС МСФО.

В отчёте «Сверка ОС БУ и МСФО» можно получить детальные отличия в учётах на балансе основных средств и разницу между способами отражения расходов по амортизации в БУ и в МСФО.

                3.3.3.    Резервы по МСФО

Для формирования и корректировок резервов в соответствии с МСФО в модуле «Infosuite: Международный учёт» предназначен документ «Реклассификация и формирование резервов». Документ обеспечивает следующую функциональность:

  • дисконтирование долгосрочной дебиторской задолженности;
  • дисконтирование долгосрочной кредиторской задолженности;
  • дисконтирование займов выданных;
  • дисконтирование долгосрочных кредитов и займов полученных;
  • формирование резерва по сомнительной задолженности;
  • реклассификация краткосрочных расходов будущих периодов в долгосрочные.

Заполнение документа может быть выполнено данными учетной системы (данными по счетам международного плана счетов) в автоматизированном режиме или вручную пользователем. При проведении документа формируются проводки по отражению приведенных выше операций на счетах международного плана счетов.

                3.3.4.    Регламентные операции по МСФО
Документ «Регламентная операция Международный» формирует следующие регламентные операции по МСФО:
  • амортизация основных средств;
  • списание расходов будущих периодов;
  • списание недостач;
  • списание доходов будущих периодов;
  • списание резервного капитала;
  • закрытие затратных счетов 1341, 1345, 1346, 1348;
  • корректировки по отложенным налогам:
           o    основные средства,
          
o    реклассифицированные объекты отдельного учёта,
           o    материалы,
           o    НЗП,
           o    списание недостач,
           o    списание РБП,
           o    этапы незавершённых работ;
  • формирование финансового результата;
  • реформация баланса;
  • выравнивание счетов;
  • списание остатков МПЗ на затраты;
  • выделение НДС с авансов за ОС;
  • расчёт резерва под снижение стоимости МПЗ.

                                                             р4.png 
                                                                              Рис. 3. Регламентная операция Международный.

С целью сохранения учётных данных прошлых периодов неизменными, в модуле предусмотрен механизм «Дата запрета редактирования Международный». Данные учёта по МСФО после установки даты запрета будут доступны пользователям ранее этой даты лишь на просмотр.

                3.3.5.    Отчётность по МСФО
Помимо стандартных отчётов, поддерживающих расшифровки:
  • оборотно-сальдовая ведомость,
  • оборотно-сальдовая ведомость по счёту,
  • карточка счёта,
  • анализ счёта,
  • отчёт по проводкам,
  • обороты счёта;
  • модуль содержит индивидуальную финансовую отчётность по международным стандартам:
  • баланс,
  • отчёт о прибылях и убытках,
  • отчёт о движении денежных средств,
  • отчёт об изменении капитала,
  • примечания к отчётам.

Модуль позволяет формировать консолидированную отчётность для тех организаций, которые используют для ведения учёта единую или распределённую информационную базу. Комплект отчётов консолидированной отчётности аналогичен по составу индивидуальной отчётности.
Особой популярностью у наших Заказчиков пользуется возможность пользователям самостоятельно создавать и настраивать не только отчёты из комплектов индивидуальных и консолидированных, но и произвольные отчёты, причём по любому из планов счетов:

  • Международный;
  • План счетов бухгалтерского учета.

Данная возможность появилась благодаря механизму «Генератор отчётов», который поддерживает как отчёты, заполняющие показатели в заранее нарисованные пользователем макеты, так и отчёты, которые не требуют предварительной прорисовки.

4.    Конкурентные преимущества продукта «Infosuite: Международный учёт»

По результатам использования модуля, можно выделить следующие основные полезные особенности и возможности продукта, которые делают его полезным и удобным для пользователей:

  • готовая методологическая основа для ведения учёта в соответствии с международными стандартами;
  • быстрая адаптация к особенностям применения МСФО (GAAP) на конкретном предприятии;
  • лёгкая интеграция с «1С: Бухгалтерия предприятия КОРП 8, редакции 2.0 и 3.0»;
  • наличие проверенной методологии запуска модуля на крупных предприятиях холдинговой структуры;
  • исключение двойного ввода информации благодаря использованию единых справочников  и механизму трансляции данных бухгалтерского учёта;
  • гибкая настройка правил трансляции данных бухгалтерского учёта в МСФО (GAAP);
  • стандартные отчёты с детализирующими расшифровками по плану счетов МСФО (GAAP);
  • формирование отчётности МСФО (GAAP) как индивидуальной, так и консолидированной;
  • генератор отчётов, позволяющий в пользовательском интерфейсе создавать новые отчёты самостоятельно;
  • широкий спектр регламентных операций по МСФО (GAAP);
  • возможность ведения учёта в иностранной валюте;
  • расширенный участок параллельного учёта основных средств (ОС);
  • автоматизированное ПБУ 2/2008 "Учёт договоров строительного подряда" и параллельный учёт в МСФО (GAAP);
  • регламентный расчёт резервов под снижение стоимости МПЗ в БУ и параллельный расчёт резервов в МСФО;
  • автоматизация процедур обесценения активов по МСФО (GAAP).